为认真实施“会计基础工作规范”，加强会计基础工作，做好学院的会计核算工作，贯彻实施学院财务管理的若干规定，加强财务内部管理和内部控制，防范各种经济风险，特制定本内部控制制度。

一、现金管理

1、 钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。出纳员负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对；

2、 现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费、（6）其它无法转账的费用；

3、 现金必须及时缴存银行：当天收取或结余的现金，应于当天存入学院指定银行账户，不得挪用、挤占和公款私存银行；

4、 坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，避免出现长款、短款账实不符的情况。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿；

5、 坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为；

6、 规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额（暂定2000元）时，出纳员应将超过部分及时送存银行，特殊情况不能及时送存银行时，应及时报告处领导，并作好相应的保管理工作；如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。库存现金必须放入保险柜，否则出现丢失时由出纳员赔偿；

7、 现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票，按程序审批签字，由出纳办理报销手续，现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记；

8、 如需大额现金（一万元以上），应提前1-2天通知财务处，以便做好准备；

9、 现金领用人与审批人不得为同一人；

10、不得将现金公款私存。

二、银行存款管理

1、 各类货币资金，应按照资金性质进行结算。应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，保持账账相符；

2、 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务核算中心负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任；

3、 使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人核发；

4、 使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经财务负责人和法人签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据和经财务负责人和法人签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借（领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿；

5、 需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序；

6、 业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门。未按规定及时清理者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续；

7、 严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。

三、票据管理

1、 学院学费、住宿费等收入、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具发票；

 2、 学院在从事教学过程中购买的设备、商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票；

3、 取得的发票应是税务（财政）机关统一印制的盖有单位财务印章或发票专用章的发票，行政事业单位为财政机关统一印制的收款收据；

4、 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务（财政）机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票；

5、 发票由专人负责领取和管理，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围；

6、 建立发票使用登记制度，设置发票使用登记薄；

7、 已经开具的发票存根联和发票登记薄应当至少保存五年，不得擅自销毁；

8、 发票应妥善保管，不得丢失；

9、开具发票时，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写，并在发票联加盖单位财务章或发票专用章。

四、收费管理

1、学院收取学生的学费、代收费、住宿费等所取得的收入，必须开具正规的发票，并注明学生姓名、专业、班级、收费项目和标准，并作好登记；提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，必须向付款方开具正规发票。

2、学生交费情况必须及时与各二级学院（系）联系，及时核对学生交费和欠费信息；确保学院事业收入及时、准确、足额收取。

3、学费收取除开学报到时集中统一安排收取外，其余时间由收费管理科安排人员收取，收费和电子数据管理原则上应由二人分工负责，并及时核对收费额度，确保实际收费和票面数据准确一致。

4、收费人员必须按规定到票据管理人员处领取收费收据，并作好使用登记。

5、当天收取的学杂费、代收费、住宿费等收入必须按非税收入管理条例及时足额缴存非税专户，不得坐支。

                                                                          学院计划财务处

2013．4